+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Можно ли отнести в договоре аренды электроэнергию к комунальным услугам

Ведь, кажется, то, что нужно, найдено, и теперь дело пойдет в гору никто в этом не сомневается. А о важных моментах, которые прописываются в договоре аренды, частенько забывают. Итак, вы решили арендовать офис. Заключая договор аренды помещения, внимательно изучите его условия. Иначе впоследствии вы можете оказаться в ситуации, когда будете не вправе списать понесенные расходы в уменьшение налогооблагаемого дохода, а входной НДС — принять к вычету.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Коммунальные услуги в учете арендодателя

Ведь, кажется, то, что нужно, найдено, и теперь дело пойдет в гору никто в этом не сомневается. А о важных моментах, которые прописываются в договоре аренды, частенько забывают. Итак, вы решили арендовать офис. Заключая договор аренды помещения, внимательно изучите его условия.

Иначе впоследствии вы можете оказаться в ситуации, когда будете не вправе списать понесенные расходы в уменьшение налогооблагаемого дохода, а входной НДС — принять к вычету.

Очень важно, чтобы арендодатель имел право собственности на сдаваемое в аренду помещение. Если такое право есть, то в договоре аренды должна быть указана ссылка на документ, удостоверяющий право собственности.

Таково мнение финансистов письмо Минфина России от 27 марта г. Коммунальные услуги Как правило, фирма-арендатор платит не только за аренду предоставленного ей помещения. Она платит и за потребляемые ею коммунальные услуги. Договор аренды может предусматривать разные способы оплаты расходов на электроэнергию, воду, тепло и прочие услуги.

Так, оплачивать услуги коммунальщиков арендатор может четырьмя способами. Вот они: — в составе арендной платы; — напрямую, заключив договоры с поставщиками коммунальных услуг; — через посредника, который связывает производителя коммунальных услуг с их потребителем-арендатором; — компенсируя затраты арендодателя на коммунальные расходы.

Для арендатора это наиболее оптимальный вариант. Арендодатель выставляет счет-фактуру и акт, где коммунальные услуги включены в стоимость арендной платы. Эту сумму арендатор вправе отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп. В бухгалтерском учете сумму арендной платы включают в состав расходов по обычным видам деятельности п.

Входной НДС по арендной плате арендатор вправе принять к вычету п. Зачастую договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг отдельно от арендной платы.

Один из вариантов такой оплаты — когда арендатор заключает договоры с коммунальщиками напрямую. Прямой договор с коммунальщиками. А в бухгалтерском учете — к расходам по обычным видам деятельности п.

Входной НДС по коммунальным услугам арендатор, как и в первом случае, вправе принять к вычету. Этот вариант был бы хорош, если бы не был слишком трудоемок. Дело в том, что коммунальщики вряд ли согласятся подписывать договоры с целым сонмом арендаторов.

Во-первых, речь может идти только об арендаторах, которые заключают долгосрочные договоры аренды. А мелкие фирмы, как правило, часто меняют свое местоположение. Во-вторых, они чаще, чем крупные фирмы, оказываются неплатежеспособными.

В-третьих, у фирм-арендаторов нет оборудования для получения электроэнергии, воды, тепла и прочих услуг. А покупка такого оборудования требует немалых денежных трат, что не всем бывает по карману. Этот факт является главным препятствием для заключения прямых договоров с коммунальщиками. Если нет возможности заключить прямой договор с поставщиками коммунальных услуг, можно попробовать сделать это через посредника.

В этом случае речь идет об агентском договоре, по которому одна сторона агент по поручению другой стороны принципала обязуется за вознаграждение и за счет принципала совершать юридические и иные действия.

От чьего имени будут совершены эти действия — от имени агента или от имени принципала — стороны определяют в договоре. У этого варианта тоже есть существенный недостаток: ваш арендодатель может выступить в роли посредника вашего агента , но только в том случае, если агентский договор будет подписан раньше, чем арендодатель заключит прямые договоры с коммунальными службами.

Иначе сделку нельзя признать заключенной во исполнение поручения принципала п. Невозможно себе представить, чтобы арендодатель сначала сдал помещение в аренду, а затем уже начал заключать договоры с коммунальщиками.

Ведь в этом случае арендаторы некоторое время должны пользоваться помещением бы без света, тепла, связи… Как вариант решения этой проблемы, можно предложить следующее.

Если среди арендаторов окажется крупная солидная фирма, которая уже долго арендует помещение, и у нее есть реальная возможность заключить прямые договоры с поставщиками электроэнергии, воды и тепла, то для других арендаторов эта фирма может стать агентом по закупке коммунальных услуг.

Компенсация коммунальных расходов. На практике это самый распространенный вариант расчетов. Арендодатель оплачивает счета за коммунальные услуги сам, в том числе и долю арендатора.

Потом на основании документов поставщиков коммунальных услуг он перевыставляет арендатору счет. Сумма по счету равна размеру понесенных арендодателем коммунальных расходов по сданному в аренду помещению. Однако при этом варианте входной НДС по коммунальным услугам арендатор будет вынужден учесть в стоимости потребленных услуг.

Принять его к вычету он не сможет. Объясним, почему. Не являясь продавцом коммунальных услуг, арендодатель не должен выставлять арендатору счета-фактуры на сумму компенсации этих услуг. Так считают финансисты письмо Минфина России от 6 сентября г.

Правда, речь в письме идет только о компенсации расходов на электроэнергию. Но правила договора энергоснабжения применимы и в отношении договоров тепло-, водоснабжения и других аналогичных договоров ст.

То есть арендатор не получит счет-фактуру продавца и, как следствие, не сможет зачесть входной НДС. Неотделимые улучшения Как правило, договор аренды обязывает арендатора не только оплачивать коммунальные услуги, но и поддерживать имущество в исправном состоянии, проводить его текущий ремонт.

Но нередко улучшения, сделанные арендатором, можно квалифицировать не как ремонт, а как модернизацию объекта аренды. Иногда такие улучшения становятся неотделимы от самого имущества. Что нужно сделать арендатору, чтобы учесть понесенные расходы при расчете налога на прибыль? Укажите в договоре аренды: кто и за чей счет будет модернизировать объекты аренды.

Впоследствии от этого будет зависеть, кому придется амортизировать неотделимые улучшения имущества. Согласие арендодателя Если арендатор решил модернизировать арендованное имущество, ему нужно заручиться согласием арендодателя. Иначе арендатор не вправе требовать возмещения своих расходов по улучшению п.

А вот собственником капитальных вложений арендатора все равно будет арендодатель, даже если он и не возместит расходы. Сначала на счете 08, а затем списать их на счет 01? С одной стороны, это верно, но, с другой, такие капитальные вложения не являются собственностью арендатора.

Получается, что учитывать их на счете 01 нельзя. Чтобы не сталкиваться с подобными трудностями, постарайтесь все же получить согласие арендодателя. Тогда неотделимые улучшения перейдут в разряд амортизируемого имущества п.

Кто из сторон договора аренды станет начислять амортизацию, будет зависеть от того, возмещает расходы на капвложения арендодатель или нет. Если арендодатель возмещает затраты арендатора. По окончании срока аренды неотделимые улучшения останутся в собственности арендодателя, поэтому арендатор вправе потребовать от него возмещения своих расходов.

Обязанность арендодателя компенсировать затраты на неотделимые улучшения следует закрепить в договоре аренды. Компенсировав арендатору расходы на модернизацию, арендодатель будет начислять их амортизацию в налоговом учете п.

Но начать начислять амортизацию собственник сможет не раньше того месяца, в котором он возместит арендатору затраты п. Если арендодатель не возмещает затраты арендатора.

Амортизировать неотделимые улучшения будет арендатор, если условиями договора обязанность арендодателя компенсировать затраты не предусмотрена. Начислять амортизацию он начнет с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию неотделимых улучшений имущества п.

Налоговый кодекс позволяет арендатору включать в расходы ежемесячные амортизационные отчисления только до тех пор, пока действует договор аренды. Это значит, что потраченную на капитальные вложения сумму списать в расходы в полном объеме не удастся. Ведь в большинстве случаев срок договора аренды меньше срока полезного использования объекта.

Рассчитывать ежемесячную сумму амортизационных отчислений арендатор будет исходя из срока полезного использования арендуемого объекта. Как известно, этот срок устанавливает арендодатель в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января г. Арендатор может продолжать начислять амортизацию по капитальным вложениям, но только в том случае, если договор аренды будет продлен письмо Минфина России от 28 августа г.

Если арендатор возмещает затраты арендодателя. В договоре аренды стороны могут закрепить условие, что неотделимые улучшения объекта аренды по требованию арендатора производит собственник. Арендатор же обязуется возместить затраты арендодателя на модернизацию.

Но если арендатор возместит собственнику издержки на модернизацию, то учесть такую компенсацию в налоговых расходах он не сможет. Ведь расходы на неотделимые улучшения увеличивают стоимость арендованного имущества.

Учесть же их при расчете налога на прибыль можно только одним способом — через амортизацию. А это право в данном случае принадлежит исключительно арендодателю. Уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму возмещения арендатор сможет только в том случае, если в договоре будет указано, что затраты собственника на неотделимые улучшения арендатор возмещает в составе арендных платежей.

Бывает, что фирмы арендуют под офис квартиры граждан. При этом многие не обращают внимания на то, что квартира, зачастую, относится к жилому фонду. Чтобы использовать жилое помещение для предпринимательских целей, необходимо перевести его в состав нежилого п.

Если фирма все же будете использовать жилое помещение под офис и зафиксирует это в договоре аренды, то арендные платежи не уменьшат налогооблагаемую прибыль письмо Минфина России от 28 октября г. Финансисты считают: раз такой договор не соответствует гражданскому законодательству, то сделка считается ничтожной.

И это несмотря на то, что законность или незаконность использования жилых помещений не находится в ведении налогового законодательства. То, что договор законный, а незаконно лишь само использование жилого помещения под офис, фирме придется доказывать в суде.

Что касается суммы арендной платы, выплачиваемой гражданину — не предпринимателю, то с нее фирма как налоговый агент обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ ст.

Кроме того, сам договор, если срок его действия больше года больше дней , подлежит государственной регистрации ст. Избежать негативных последствий от совершения такой сделки не удастся.

Затраты по электроэнергии проводки

Коммунальные услуги при аренде недвижимого имущества Довольно часто организации арендуют для ведения своей хозяйственной деятельности здание или его часть. При этом возникают вопросы по компенсации арендодателю коммунальных услуг. Возможно несколько вариантов разрешения этой проблемы: Вариант 1. Заключить договор арендатору напрямую с коммунальными службами.

Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором Коммунальные расходы арендатора Бухгалтерия и кадры Аренда площадей, необходимых для работы компании, позволяет избежать масштабных трат на покупку собственного помещения. Однако помимо арендной платы при этом, как правило, приходится иметь дело и с расходами на коммунальные услуги.

Достаточно взять нужный объект в аренду — и дело в шляпе. Так и с учетом имущества меньше хлопот, и для кармана не очень накладно. Главное только — не забывать своевременно вносить арендодателю за пользование арендованным объектом установленную плату. Хотите знать, как ее правильно отражать в учете сторон?

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Договор на возмещение затрат по электроэнергии образец г. Помещения — нежилые помещения, занимаемые Потребителем и расположенные по адресу: г. Москва, ул. Инженерные сети — инженерные коммуникации и оборудование, предназначенные для предоставления Услуг и расположенные по адресу: г. Граница раздела ответственности — граница в Инженерных сетях Здания, определяющая ответственность Сторон по надлежащему их содержанию в соответствии с действующими в г. В соответствии с настоящим Договором Исполнитель обязуется оказать Потребителю Услуги установленного качества, а Потребитель обязуется оплатить эти Услуги. Договор считается заключенным с момента его подписания Сторонами и действует одиннадцать месяцев. Оплата Услуг производится в безналичной форме на расчётный счёт Исполнителя, указанный в разделе 7 настоящего Договора, в течение пяти рабочих дней с даты получения счёта. В случае изменения стоимости Услуг, оно обосновывается Исполнителем, с приложением документов организаций, оказывающих ему данные услуги, на основании которых такие изменения произошли, а также иных оправдательных документов. Обязанность Потребителя по оплате предоставленных Услуг считается исполненной с момента поступления денег на расчетный счёт Исполнителя либо принятия платежного поручения банком Потребителя для перечисления денежных средств на расчётные счета третьих лиц, указанных Исполнителем.

Арендуем офис: на что обратить внимание №5 (130) 2013

Итак, читатель бесспорно имеет право отнести стоимость потребленной электроэнергии, уплаченную арендодателю, на валовые расходы. Что же касается услуг связи, здесь необходимо учесть следующее. Согласно п. Из вопроса читателя понятно, что такой договор заключен не был. Поэтому советуем как можно быстрее его заключить, а пока выясним, имеет ли право арендатор отражать в валовых расходах стоимость телефонных разговоров и абонплату, компенсированную арендодателю.

Светлана Банникова: У нас очень шумные соседи, написали на них заявление в полицию, это не помогло.

Коммунальные платежи при УСН А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую. О каждом из этих вариантов расскажет статья.

Коммунальные платежи в рамках договоров аренды

Договор аренды электроэнергия Арендодатель автономное учреждение по договору аренды сдаёт часть помещения юридическому лицу. Срок действия договора аренды — 11 месяцев. Условиями договора предусмотрена обязанность арендатора заключить с арендодателем договор на оказание эксплуатационных услуг.

Вопрос Коммунальные платежи за все помещение оплачивает Арендатор, никто, ничего не возмещает. Получается, что расходы одного оплачивает другой. Ответ Все-таки в данной ситуации речь идет о компенсации возмещении коммунальных услуг арендатором, так как арендованное имущество является собственностью арендодателя, и именно он выступает абонентом коммунальных услуг. Арендатор не вправе самостоятельно оплачивать коммунальные услуги напрямую ресурсоснабжающим компаниям. После компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг у арендодателя возникает доход в сумме компенсированных расходов.

Арендные платежи: отражаем в учете правильно

Раз платежка, два платежка Второй вариант расчетов заключается в том, что наниматель отдельно от аренды возмещает арендодателю коммунальные платежи. То есть в документах каждый элемент расходов будет отражаться отдельной строкой. Сумму арендной платы наниматель может отнести на расходы. Распространяется ли это право на коммунальные платежи, которые возмещает арендатор? По мнению сотрудников финансового ведомства, такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль письмо Минфина России от 7 декабря г. Для их подтверждения понадобятся счета арендодателя, составленные на основании документов поставщиков коммунальных услуг. Аналогичную позицию занимают и налоговые работники письмо УМНС по г. Москве от 22 июля г.

Агентский договор − возможность избежать рисков по НДС. 7. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам. 9. . Далее обсудим подробнее, как обстоит дело при аренде со . Для того, чтобы четко понимать к прямым или косвенным расходам отнести коммунальные услуги в.

Статьи для бухгалтера Арендуем офис: на что обратить внимание? В прошлом номере нашего журнала мы рассказали о том, какие трудности ждут фирму арендодателя , если она решила сдать часть своих помещений в аренду. В частности, как действовать арендодателю, если тот, кто снимает помещение, упорно не платит деньги. Но и у второй стороны договора аренды — арендатора проблем немало. Разобраться в них поможет наша статья.

Договор аренды электроэнергия

У каждого конкретного собственника зданий и помещений свой спектр услуг, которые он оказывает арендаторам. Совершенно не обязательно, что все такие услуги выполняются сторонними организациями подача электричества, предоставление доступа в интернет, вода, канализация, отопление и прочие , некоторые услуги арендодатель оказывает сам, поскольку он берёт такие обязательства по договору аренды или они возникают из требований законодательства. Некоторые из услуг, предоставляемых арендодателем, арендаторы предпочитают оказывать себе по договорам с третьими организациями или самостоятельно.

Ответы юриста

Если аренда не является для фирмы обычным видом деятельности, то сумму арендной платы учитывают как операционный доход. В этой ситуации ее следует отражать по кредиту счета 91 субсчет 1 "Прочие доходы". Расходы по оплате коммунальных услуг следует относить к операционным дебет счета 91 субсчет 2 "Прочие расходы".

Герцена, д.

Оставить комментарий на Возмещение электроэнергии по договору аренды От выбора конкретного способа расчетов по арендной плате и сопутствующим платежам зависят налоговые последствия для арендатора. Рассмотрим, правомерны ли вычеты по НДС при арендной плате? Арендатор по договору аренды вносит регулярные платежи за пользование имуществом. Они складываются из арендной платы, а также из компенсации расходов собственника на оплату услуг поставщиков электроэнергии и коммунальных ресурсов, оплате его затрат на обеспечение уборки и охраны общей территории, на которой располагается арендуемое имущество, иных расходов эксплуатационных расходов. По договоренности такие расходы могут входить в состав арендной платы или оплачиваться отдельно на основании перевыставляемых собственником счетов от поставщиков энергии и коммунальных ресурсов.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Аренда недвижимости Почти каждый договор аренды недвижимости предусматривает, что арендатор оплачивает коммунальные услуги и эксплуатационные расходы, а иногда еще и дополнительные услуги, предоставляемые арендодателем. Читайте об особенностях взаимоотношений, налоговом и бухгалтерском учете таких платежей у арендодателя и арендатора по договору аренды недвижимого имущества, находящегося в негосударственной собственности1. Что кроме нее? Все начинается с договора аренды Основным документом при аренде недвижимого имущества зданий, сооружений, помещений является, конечно, договор. Кроме срока действия арендных отношений, размера и даты перечисления арендной платы, в договоры аренды включают и другие важные на практике условия: о механизме предоставления и оплаты или компенсации стоимости коммунальных услуг, возмещении стоимости эксплуатационных расходов, порядке расчета предоставленных арендатору дополнительных услуг. Договор аренды является основанием для оформления арендодателем первичных документов, в которых согласуется количество объем и стоимость предоставленных потребленных арендатором услуг.

Как правило, по применению новых документов возникает много вопросов. Не стал исключением и этот НПА. В рамках своей компетенции Виктор Статкевич ответил на самые актуальные и популярные вопросы. Как поступать в случае отказа другой стороны от подписания соответствующего дополнительного соглашения?

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tioflugif

    Объяснили внятно! Спс!