+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проводки у арендодателя на усн

Достаточно взять нужный объект в аренду — и дело в шляпе. Так и с учетом имущества меньше хлопот, и для кармана не очень накладно. Главное только — не забывать своевременно вносить арендодателю за пользование арендованным объектом установленную плату. Хотите знать, как ее правильно отражать в учете сторон?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ОС при УСН для чайников: примеры, проводки

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет аренды основных средств: проводки

Достаточно взять нужный объект в аренду — и дело в шляпе. Так и с учетом имущества меньше хлопот, и для кармана не очень накладно.

Главное только — не забывать своевременно вносить арендодателю за пользование арендованным объектом установленную плату. Хотите знать, как ее правильно отражать в учете сторон?

Тогда, дорогие коллеги, эта статья для вас. Изучайте с удовольствием! Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч.

При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей. Если размер платы в договоре не прописали, его определяют с учетом потребительского качества вещи и других обстоятельств, имеющих существенное значение ч.

Кроме того, в договоре устанавливают периодичность уплаты арендных платежей. Если этого уточнения не сделали, плату за пользование имуществом вносят ежемесячно ч. Интересно, в каком порядке стороны отражают арендные платежи в учете? Давайте выясним вместе. Учет арендных платежей у арендодателя Бухгалтерский учет.

Для целей бухгалтерского учета аренда — это соглашение, по которому арендатор приобретает право пользования необоротным активом за плату в течение согласованного с арендодателем срока п.

Переданный в операционную аренду объект арендодатель не списывает у себя с баланса, а продолжает учитывать в составе своих активов. Такая передача фиксируется только в аналитическом учете. Доход от сдачи объектов в операционную аренду кроме дохода от аренды инвестнедвижимости определяют по общим правилам, установленным п.

То есть его признают прочим операционным доходом соответствующего отчетного периода: — на прямолинейной основе в течение срока аренды т. Другими словами, п. То есть он причислен к доходам от основной деятельности. Признавать такой доход в качестве прочего операционного дохода п.

Причем здесь имеет значение расчетный период, установленный в договоре аренды. От него и будет зависеть момент отражения дохода. А что если акт предоставленных арендных услуг по условиям договора составляется в следующем периоде например, до 5 числа следующего месяца?

В каком порядке признавать доход в этом случае? Никаких проблем — доход признаем не по дате составления акта, а по дате начисления арендной платы согласно договору по факту предоставления услуг , т.

Кстати, с юридической точки зрения, составление акта, подтверждающего, что в течение определенного периода времени арендатор использует имущество, является необязательным.

Достаточно наличия правильно оформленного договора и акта, по которому имущество было передано в пользование см. Другое дело, что без акта предоставленных услуг сложно определить дату возникновения НДС-обязательств при постоплате. Амортизацию переданных в аренду объектов основных средств, прочих необоротных материальных активов арендодатель продолжает начислять согласно установленным для таких активов правилам.

Это значит, что если деятельность предприятия по предоставлению арендных услуг является основной и систематической, то суммы начисленной амортизации по объекту аренды оно относит в себестоимость этих услуг. Хотя если объект недвижимости используется только для сдачи в аренду, то он должен учитываться как инвестиционная недвижимость.

А амортизация на объекты инвестнедвижимости, которые учитываются по справедливой стоимости, не начисляется. Это следует из пп. Кроме амортизации, аккумулируются на счете 23 и формируют себестоимость арендной услуги также другие расходы арендодателя на содержание объекта аренды, например: — зарплата и начисления на зарплату работников, непосредственно связанных с предоставлением услуг по аренде; — стоимость материалов, используемых для поддержания имущества в надлежащем работоспособном состоянии если такие расходы согласно договору аренды несет арендодатель ; — другие расходы, связанные с получением дохода от предоставления имущества в операционную аренду.

При передаче в аренду здания помещения себестоимость арендной услуги определяют в расчете на 1 кв. Куда относить эти расходы? Здесь все просто: сумму таких расходов отражают в составе прочих операционных расходов по дебету субсчета того отчетного периода, в котором они осуществлены п.

Налоговоприбыльный учет. В целях определения объекта обложения налогом на прибыль по арендным операциям и малодоходные плательщики с доходом за последний отчетный календарный год не более 20 млн грн. Разницы могут возникнуть разве что в случае, если арендодатель компенсировал арендатору произведенные им улучшения объекта аренды подробнее об этой истории читайте на с.

Операция по передаче активов в рамках оперативной аренды не является объектом обложения НДС. А все потому, что: 1 это — не поставка товара п. Так что при передаче объекта аренды в оперативную аренду НДС-обязательства арендодатель не начисляет и налоговую накладную не составляет.

Другое дело — арендная плата. Она облагается НДС в общем порядке п. За базу налогообложения он берет договорную стоимость арендной услуги, но не ниже минимальной планки себестоимости.

Так требует п. Впрочем, здесь многое зависит от характера объекта аренды и места его расположения. Если это недвижимость, расположенная за пределами таможенной территории Украины, то НДС не возникает. Так, в графе 5. Разумеется, если в договоре размер арендной платы установлен исходя из цены за кв.

Учет арендных платежей у арендатора Бухгалтерский учет. Принятые в операционную аренду необоротные активы арендатор зачисляет на одноименный забалансовый счет Аналитический учет на нем ведут по видам арендованных активов.

Стоимость арендованного объекта берут из договора аренды п. Соответственно после возврата объекта владельцу его списывают с забалансового счета Начисленную арендную плату признают расходами п.

В случае когда арендатор уплачивает арендную плату авансом за несколько отчетных периодов, сразу всю сумму в расходы не относят. Здесь все зависит от расчетного периода, установленного в договоре аренды. И даже если акт предоставленных услуг подписан с опозданием например, 5 числа следующего месяца , расходы отражают не по дате составления акта, а по дате начисления арендной платы согласно договору по факту предоставления услуг , т.

Операции, связанные с оперативной арендой получение объекта в аренду, уплата арендных платежей, компенсация прочих потребляемых в процессе аренды услуг , не требуют ни от малодоходников, ни от высокодоходников отдельного налогового учета.

Неприкосновенным остается у этих плательщиков и бухгалтерский финрезультат объект обложения налогом на прибыль , ведь разниц, связанных с арендой, в НКУ нет. Причем независимо от того, использует он арендуемый объект в хоздеятельности и налогооблагаемых операциях или нет п.

Главное, чтобы налоговый кредит подтверждала налоговая накладная, зарегистрированная в ЕРНН п. Таково требование п.

В случае перечисления предоплаты, причем не за один период, арендатор вправе рассчитывать сразу на весь налоговый кредит. Учет возмещения коммунальных платежей По договоренности сторон арендатор может оплачивать компенсировать арендодателю стоимость коммунальных услуг электроэнергии, водоснабжения и водоотведения, газо- и теплоснабжения.

Кроме того, стороны часто договариваются о предоставлении арендатору и других услуг, например, по уборке и охране помещения, парковке автомобилей и т. Такая компенсация может осуществляться: — либо в составе арендной платы, — либо отдельным платежом. При включении стоимости коммунальных и других услуг, связанных с содержанием объекта аренды, в состав арендной платы все проще простого — оформление документов и все расчеты происходят как собственно за аренду имущества.

Причем у арендодателя расходы на коммунальные услуги являются составляющей себестоимости арендной услуги. Учет у арендодателя. В налоговоприбыльном учете все так же, как в бухгалтерском. При этом никаких разниц по этой операции нет.

Теперь об НДС. С точки зрения п. На начислении НДС тут настаивают и налоговики см. Суммы НДС, уплаченные в составе стоимости коммунальных и прочих услуг, связанных с содержанием объекта аренды, арендодатель включает в налоговый кредит Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН, или других документов, предусмотренных п.

На дату первого события получения от арендатора оплаты за коммунальные услуги или подписания акта согласования стоимости коммунальных услуг арендодатель составляет на имя арендатора налоговую накладную.

Если в акте согласования стоимости коммунальных услуг первичном документе сумма их возмещения прописана одной строкой и в качестве единицы измерения указаны только грн.

Если же в акте согласования арендодатель детализирует номенклатуру компенсируемых коммунальных услуг, например, там будет представлена каждая услуга: водоснабжение и водоотведение, электричество, газ, отопление, с отдельным своим объемом потребления, единицей измерения и стоимостью, то на такую же номенклатуру и с соответствующими единицами измерения должна быть составлена и налоговая накладная.

Заметим также, что в налоговых накладных, которые арендодатель выписывает арендатору на электроэнергию в связи с компенсацией этих расходов , не помешает указывать код УКТВЭД. Отдельная история — когда арендодателем выступает бюджетное учреждение и оно само при этом получает компенсацию от арендатора.

Суммы этого налога в общей стоимости коммунальных услуг он относит на расходы. При этом счета на возмещение таких коммунальных услуг, потребленных арендатором, учреждение перевыставляет арендатору с учетом НДС, но без его отдельного выделения.

Поскольку операция по компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг согласно абзацу шестому п. Затрагивает ли их НДС? По разъяснениям контролеров, если арендатор согласно договору аренды нежилого помещения возмещает арендодателю земельный налог, то такое возмещение считается частью оплаты стоимости услуг аренды и соответственно — объектом обложения НДС.

То же самое и с налогом на недвижимость см. Очевидно, этим разъяснением налоговики охватывают и ситуацию, когда коммунальные платежи согласно договору арендатор возмещает отдельно от арендной платы.

Как ни жаль, но уйти от НДС в этом случае действительно сложно из-за очень широкой базы, предусмотренной в п. Учет у арендатора. Сумму компенсационных выплат арендатор в бухучете относит на расходы в том же порядке, что и арендные платежи.

То есть в зависимости от направления использования арендованного объекта они попадают соответственно в состав себестоимости произведенной и реализованной продукции выполненных работ, предоставленных услуг , административных расходов, расходов на сбыт, прочих операционных расходов.

В налоговоприбыльном учете по такой операции никаких отличий от бухучета и никаких налоговых разниц.

Бухгалтерские проводки арендодателя при усн

Как отразить в учете достройку дооборудование основных средств. Из-за разницы в моментах признания стоимости неотделимых улучшений в расходах в бухучете и при расчете налога на прибыль могут возникнуть вычитаемые временные разницы п. Они ведут к образованию отложенного налогового актива п. Пример отражения арендодателем при расчете налога на прибыль неотделимых улучшений. Улучшения проведены с согласия арендодателя.

Учет коммунальных платежей у арендатора на УСН доходы минус расходы Учет коммунальных платежей в доходах арендодателя В качестве обеспечительного платежа в договоре аренды обычно выступают денежные средства. Чаще всего они предназначаются для покрытия потерь от несвоевременного внесения арендной платы. Поэтому величина такого платежа, как правило, ставится в зависимость от суммы, оговоренной договором платы за какой-либо из периодов аренды: Хотя возможно и установление любой суммы произвольного размера.

Коммунальные платежи при УСН А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую. О каждом из этих вариантов расскажет статья. Компенсация коммунальных расходов Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему.

УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку"

Задолженность компании по оплате счетов погашается перечисленным ранее авансом. То есть средства были потрачены на удовлетворение непосредственных нужд предприятия. Расходы должны быть направлены на получение в будущем дохода. Чтобы разобраться с данным вопросом, рассмотрим 2 примера: Фирма платит по счетам от коммунальных служб за воду и электричество, потребляемые школой, независимой от данной компании. Расходы в данном случае не приводят к получению дохода в итоге, а значит, они необоснованны — учитывать такие траты нельзя. Предприятие занимается производством печенья. Для стабильной работы цеха и соблюдения санитарных норм необходима бесперебойная подача в производственное помещение воды и электричества. Затраты на данные коммунальные услуги обоснованны, ведь без этих расходов компания не может заниматься хозяйственной деятельностью и получать доход. Такие затраты учитывать можно.

Расходы по аренде помещения при УСН

Возмещение расходов по электроэнергии арендодателю на усн учитывает Договор на компенсацию затрат Соглашение на компенсацию затрат — дает гарантию защиты своих прав, свободы, точку зрения и конечно обязанностей его сторон. Профессионалы в сфере права советуют очень внимательно разобраться с имеющимися пунктами, которые касаются прав и обязанностей гражданин, ясно и четко прописать необходимые требования, которые предъявляется соглашением. Необходимо также указать способ, за которой следует ответственность виновных лиц за невыполнение указанных обязательств. Опытный юрисконсульт должен проанализировать договор о компенсации затрат, посмотреть отвечает ли всем положением закона, содержит ли нюансы интерес сторон. Если договор оформлен, правильно, он является существенным инструментом, который в полной мере сможет защитить права клиентов в соответствии из законодательством.

Компенсация услуг отдельным платежом Перевыставление коммунальных услуг арендатору В своей деятельности большинство российских организаций сталкиваются с вопросом аренды помещений.

Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и налогообложение Компания на УСН доходы минус расходы взяла в аренду основное средство с правом последующего выкупа — как отразить в учете? Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячные расходы на арендную плату и последующий выкуп ОС? Текущие арендные платежи обычно отражаются проводкой: Дебет счета учета затрат Кредит

Учет коммунальных услуг у арендатора

Субаренда: проводки, примеры, законы Выручка определяется исходя из всех поступлений При применении упрощенной системы налогообложения в составе доходов, согласно пункту 1 статьи Выручка от реализации исчисляется исходя из ВСЕХ поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. При этом статья НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных услуг электроэнергии, отопления и т.

Справка Как отражается в учете организации-арендодателя, применяющей УСН, замена арендатором старых оконных рам на современные пластиковые , если замена рам не повлекла изменения функционального назначения и улучшения нормативных показателей использования помещения, а стоимость указанной замены засчитывается в счет будущих платежей по аренде? Затраты арендатора на замену оконных рам составили 36 руб. НДС арендатором не предъявлялся и подлежат возмещению арендодателем путем зачета в счет арендных платежей в течение двух месяцев аренды апрель, май по 18 руб. Объектом налогообложения для организации являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Предоставление объектов основных средств ОС в аренду не является предметом деятельности организации.

Аренда и коммунальные расходы на УСН

А также как отразить их в учете арендодателя и арендатора, которые применяют УСН. Расходы арендодателя, применяющего УСН Аренда помещений чаще всего сопровождается отдельной оплатой коммунальных услуг, которые потребляет арендатор. Компенсация коммунальных платежей может быть предусмотрена в договоре аренды или допсоглашении к нему. Ведь в соответствии со статьей Гражданского кодекса арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг п. Москве от 17 ноября г. Ведь в этом случае увеличивается облагаемая база по налогу при УСН. Все очень просто.

В бухучете компании на УСН будет одна проводка: Дт 10 (08, 41, 44) .. перечислена арендодателю сумма арендной платы (без НДС);.

В качестве обеспечительного платежа в договоре аренды обычно выступают денежные средства. Чаще всего они предназначаются для покрытия потерь от несвоевременного внесения арендной платы. Поэтому величина такого платежа, как правило, ставится в зависимость от суммы, оговоренной договором платы за какой-либо из периодов аренды: месяц, квартал или год. Хотя возможно и установление любой суммы произвольного размера. Основной и дополнительный взнос в обеспечительный платеж В отношении порядка внесения первой основной суммы обеспечительного платежа в договоре нужно определить: срок, в который это должно быть сделано, и момент, с которого начнет отсчитываться этот срок; вид средств для оплаты и способ их внесения.

Вход на сайт

Аренда при упрощенной системе налогообложения Учет аренды у арендодателя Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Общий учет затрат на аренду Аренда помещения может включать постоянную фиксированная цена за квадратный метр и переменную часть коммунальные платежи, электроэнергия.

Учет аренды основных средств

Ваш вопрос: Доброго дня! На арендованное имущество арендатором установлена дорогостоящая деталь взамен изношенной стоимостью более тыс руб. В договоре аренды оборудования прописан лишь текущий ремонт за счет арендатора. Арендатор готов установить эту деталь за свой счет без компенсации при возврате оборудования арендодателю по окончании договора.

У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается. На все то, что делает помещение пригодным для работы организации или ИП.

В то же время при этом возникает множество вопросов о порядке учета арендодателем коммунальных платежей , полученных от арендатора. Для данного способа оплаты "коммуналки" характерно, что арендодатель сам оплачивает стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг их поставщикам. А арендатор компенсирует ему указанные расходы. Например, между организациями "Альфа" арендодатель и "Бета" арендатор заключен договор аренды нежилых помещений общей площадью кв. Договором предусмотрено, что арендатор ежемесячно уплачивает арендную плату в размере руб.

Коммунальные платежи при УСН

Вопрос: УСН. Заработная плата сотрудника-иностранца, нерезидента, ВКС составляет т. Есть договор аренды квартиры между компанией и собственником на т. Вопросы: 1 как правильно оформить компенсацию за арендуемое жилье? Каким документом, формулировками, в какой сумме отразить расходы по компенсации аренды? Или надо сделать вот такой вариант: Зарплата ВКС составляет т.

Начисление аренды проводки при усн

Сотрудники компании в процессе своей работы пользуются водой, отоплением и прочими ресурсами. Следовательно, у фирмы появляется необходимость в уплате коммунальных услуг. Платежи необходимо правильно учитывать. Особенности бухучета коммунальных платежей Объем использованных коммунальных ресурсов определяется исходя из показаний счетчиков.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любовь

    Ремень означает жизнь при аварии